کدینگ حسابداری بازرگانی

ساختار كلی حساب ها در شركت های بازرگانی

 

حسابهای ترازنامه							حسابهای سود و زیان
	دارائیهای جاری	دارائیهای غیر جاری	بدهیهای جاری	بدهیهای غیر جاری	حقوق صاحبان سرمایه		فروش و درآمدها	خرید و هزینه ها	عملكرد	حسابهای آماری
	1	2	3	4	5		6	7	8	9
11	موجودی نزد صندوق	دارائیهای ثابت مشهود	پیش دریافتها	حسابها و اسناد پرداختنی بلند مدت	سرمایه ثبت شده		فروش كالا	خرید كالا	بهای تمام شده كالای فروش رفته	اسناد تضمینی دیگران نزد ما
12	موجودی نزد تنخواه گردانها	استهلاك انباشته دارائیهای ثابت		درآمدهای انتقالی به سنوات آتی	صرف سهام		برگشت از فروش و تخفیفات	برگشت از خرید و تخفیفات		اسناد تضمینی ما نزد دیگران
13	موجودی نزد بانكها	دارائیهای در جریان تكمیل			سرمایه اهدایی					كالاهای امانی دیگران نزد ما
14		پیش پرداختهای سرمایه ای			اندوخته ها					كالاهای امانی ما نزد دیگران
15		دارائیهای ثابت در راه			سود و زیان انباشته
16					علی الحساب افزایش سرمایه
21	سرمایه گذاریهای كوتاه مدت	سرمایه گذاریهای بلند مدت	ذخیره مالیات عملكرد	ذخیره مالیات پایان خدمت كاركنان				هزینه های اداری و عمومی	بهای تمام شده خدمات ارائه شده	طرف حسابهای انتظامی
22		دارائیهای نامشهود		سایر ذخایر				هزینه های توزیع و فروش
23		استهلاك انباشته دارائیهای نا مشهود
31	اسناد دریافتنی		اسناد پرداختنی					هزینه های مالی		تراز افتتاخیه
32	بدهكاران تجاری	مخارج انتقالی به دوره های جاری	بستانكاران تجاری							تراز اختتامیه
33	حساب كاركنان	مطالبات و اسناد دریافتنی بلند مدت
34	سایر حسابهای دریافتنی		سایر حسابهای پرداختنی
35	سپرده های ما نزد دیگران		سپرده های دیگران نزد ما
36			سود سهام پیشنهادی و پرداختنی
41	موجودی كالا		تسهیلات مالی دریافتی
42	كالای در راه		جاری شركاء
51	پیش پرداختها
…
99							سایر درآمدها	سایر هزینه ها	عملکرد

 

فهرست حسابها – داراییهای جاری

كد حساب

عنوان حساب

حساب تفصیلی

شماره حساب جزء

معین

كل

111

موجودی نزد صندوق

بر حسب نام صندوقدار

11

موجودی ریالی نزد صندوق

12

موجودی ارزی نزد صندوق

13

موجودی مسكوكات نزد صندوق

14

موجودی چكهای بانكی نزد صندوق

15

موجودی تمبر و سفته نزد صندوق

112

موجودی نزد تنخواه گردانها

بر حسب نام تنخواه دار

11

تنخواه گردان حسابداری

12

تنخواه گردان تداركات

113

موجودی نزد بانكها

بر حسب بانك شعبه و شماره حساب

11

موجودی ریالی نزد بانكها

12

موجودی ارزی نزد بانكها

13

اسناد در جریان وصول نزد بانكها

وجوه در راه

134

سایر حسابهای دریافتنی

11

سود دریافتنی سپرده نزد بانكها و موسسات مالی و اعتباری

بر حسب نام بانك شعبه شماره سپرده

12

اسناد دریافتنی واخواست شده

بر حسب نام بدهكار

13

وامهای پرداختی به اشخاص

بر حسب نام دریافت كننده وام

14

سود دریافتنی اوراق مشاركت

بر حسب نوع اوراق مشاركت

15

سود دریافتنی اوراق سهام

بر حسب نام شركت

49

سایر بدهكاران

بر حسب نام بدهكار

99

ذخیره مطالبات مشكوك الوصول – سایر بدهكاران

بر حسب نام بدهكار

135

سپرده های ما نزد دیگران

11

12

سپرده شركت در مناقصه و مزایده

بر حسب نام گیرنده سپرده

13

سپرده نقدی ضمانتنامه بانكی

بر حسب نام گیرنده سپرده

14

سپرده نقدی ثبت سفارش

بر حسب شماره اعتبار اسنادی

99

سپرده ودیعه اجاره محل

بر حسب نام محل مورد اجاره

سایر سپرده ها

بر حسب نام گیرنده سپرده

141

موجودی كالا

11

موجودی كالای تجاری

12

موجودی ملزومات و نوشت افزار اداری

13

موجودی لوازم یدكی وسایط نقلیه

49

سایر موجودی ها

بر حسب محل نگهداری موجودی

99

ذخیره كاهش ارزش موجودی كالای تجاری

بر حسب نوع و محل نگهداری موجودی

كالای در راه

142

بر حسب نوع كالا

بر حسب شماره اعتبار اسنادی

11

151

پیش پرداختها

11

پیش پرداخت خرید كالای تجاری

بر حسب نام فروشنده كالا

12

پیش پرداخت حمل كالا

برحسب نام حمل كننده كالا

21

پیش پرداخت هزینه بیمه دارائیها

بر حسب نام بیمه گر

22

پیش پرداخت اجاره محل

بر حسب نام ، نوع و محل مورد اجاره

31

پیش پرداخت مالیات عملكرد

بر حسب سال مالیاتی

99

سایر پیش پرداختها

بر حسب نام دریافت كننده وجه

 

فهرست حسابها – داراییهای غیرجاری

كد حساب				عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین		كل
		211		دارائیهای ثابت مشهود	بر حسب نوع و محل دارایی
11				زمین
12				ساختمان
13				تاسیسات
14				وسائط نقلیه
15				اثاثیه و منصوبات
16				ابزار آلات
		212		استهلاك انباشته داراییهای ثابت مشهود	بر حسب نوع و محل دارایی
12				استهلاك انباشته ساختمان
13				استهلاك انباشته تاسیسات
14				استهلاك انباشته وسائط نقلیه
15				استهلاك انباشته اثاثیه و منصوبات
16				استهلاك انباشته ابزار آلات
		213		داراییهای در جریان تكمیل	بر حسب نوع و محل دارایی
11				ساختمان در جریان تكمیل
12				تاسیسات در جریان تكمیل
		214		پیش پرداختهای سرمایه ای	بر حسب نام فروشنده
11				پیش پرداخت خرید زمین
12				پیش پرداخت خرید ساختمان
13				پیش پرداخت خرید تاسیسات
14				پیش پرداخت خرید وسائط نقلیه
15				پیش پرداخت خرید اثاثیه و منصوبات
	215		دارائیهای ثابت مشهود در راه
11			وسائط نقلیه
12			اثاثیه		بر حسب نام فروشنده
	221		سرمایه گذاریهای بلند مدت
11			سرمایه گذاری در سهام شركتهای تابعه
12			سرمایه گذاری در سهام شركتهای وابسته
13			سرمایه گذاری در سهام سایرشركتها		بر حسب نام شركت سرمایه پذیر
21			سپرده های بلند مدت بانكی		بر حسب نام بانك ، شعبه شماره سپرده
22			سپرده های بلند مدت نزد صندوق ها و موسسات مالی و اعتباری		بر حسب نام موسسه مالی و شماره سپرده
23			مشاركت مخصوص		بر حسب هر فقره مشاركت
24			سرمایه گذاری بلند مدت در اوراق مشاركت		بر حسب نوع اوراق مشاركت
49			سایر سرمایه گذاری های بلند مدت		بر حسب هر فقره سرمایه گذاری
97			ذخیره كاهش ارزش سرمایه گذاری در سهام شركتهای تابعه		بر حسب نام شركت سرمایه پذیر
98			ذخیره كاهش ارزش سرمایه گذاری در سهام شركتهای وابسته
99			ذخیره كاهش ارزش سرمایه گذاری در سهام سایرشركتها

 

این مقاله را نیز بخوانید: صورت جریان وجوه نقد

فهرست حسابها – داراییهای غیرجاری

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	222	دارائیهای نامشهود
11		سرقفلی	بر حسب نوع و محل دارایی
12		حق الامتیازها	بر حسب نوع حق الامتیاز
13		ودایع ( آب ، برق، گاز ، تلفن ، موبایل )	بر حسب نوع و محل دارایی
14		نرم افزارهای رایانه ای	بر حسب موضوع نرم افزار
15		علائم تجاری	بر حسب نوع علائم
	223	استهلاك انباشته دارائیهای نامشهود	به شرح فوق
11		استهلاك انباشته سرقفلی
12		استهلاك انباشته حق الامتیازها
14		استهلاك انباشته نرم افزارهای رایانه ای
15		استهلاك انباشته علائم تجاری
	232	مخارج انتقالی به دوره های آتی	بر حسب نوع و سال ایجاد هزینه
11		هزینه های تاسیس
12		هزینه های قبل از بهره برداری
15		هزینه سود تضمین شده وامهای بلند مدت دریافتی	بر حسب نوع و سال ایجاد هزینه
11		مطالبات بلند مدت	بر حسب هر فقره قرارداد
12		اسناد دریافتنی بلند مدت	بر حسب نام بدهكار

 

این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری پیمانکاری

فهرست حسابها – بدهی های جاری

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	311	پیش دریافتها	بر حسب نام خریدار
11		پیش دریافت فروش كالا – نوع كالا
12		پیش دریافت فروش كالا – نوع كالا
	321	ذخیره مالیات عملكرد
		ذخیره مالیات عملكرد	برای هر سال یك حساب تفضیلی ایجاد می گردد .
	322	سایر ذخائر
11		ذخیره حسابرسی	بر حسب سال مالی مورد حسابرسی
12		ذخیره هزینه های تعلق گرفته پرداخت نشده	بر حسب نوع هزینه
13		ذخیره مرخصی كاركنان	بر حسب نام یا گروه های عمده كاركنان
	551	اسناد پرداختنی
11		اسناد پرداختنی تجاری – ریالی	بر حسب نام ذینفع
12		اسناد پرداختنی تجاری – ارزی
13		سایر اسناد پرداختنی
	332	بستانكاران تجاری
11		بستانكاران تجاری – ریالی
	332
11		بستانكاران تجاری -ارزی	بر حسب نام فروشندگان كالا
12		سایر حسابهای پرداختنی
	334
11		حقوق پرداختنی كاركنان	بر حسب ماه مربوطه
12		پس انداز كاركنان	بر حسب نام كاركنان
21		وزارت امور اقتصادی و دارایی – مالیاتهای تكلیفی	بر حسب ماه ایجاد بده و حوزه مالیاتی مربوطه
22		سازمان تامین اجتماعی – حق بیمه كاركنان	بر حسب ماه ایجاد بدهی و شعبه مربوطه بر حسب نام بانك ، شعبه و شماره حساب بانكی
31		واریزی های بانكی نامشخص	بر حسب ماه مربوطه
32		بستانكاران موقت	بر حسب ماه ایجاد بدهی
99		سایر بستانكاران	بر حسب نام شخص ذینفع
	335	سپرده های دیگران نزد ما
11		سپرده شركت در مناقصه و مزایده	بر حسب نام سپرده گذار
12		سپرده ودیعه اجاره محل	بر حسب نوع و محل مورد اجاره
99		سایر سپرده ها	بر حسب نام سپرده گذار

 

این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری تولیدی

فهرست حسابها – بدهی های جاری

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
11
12
	336	سود سهام پیشنهادی پرداختی
11		سود سهام پیشنهادی	بر حسب سال مالی مربوطه
12		سود سهام پرداختنی	بر حسب نام سهامداران
	341	تسهیلات مالی دریافتی
11		تسهیلات مالی دریافت شده از بانكها	بر حسب نوع وام نام بانك و شعبه و به تفكیك هر فقره قرارداد
12		تسهیلات مالی دریافت شده از صندوق ها و موسسات مالی و اعتباری	بر حسب نام صندوق /موسسه به تفكیك هر فقره قرارداد
99		تسهیلات مالی دریافت شده از سایر اشخاص	بر حسب نام پرداخت كننده وام و به تفكیك هر فقره قرارداد
	342	جاری شركاء	بر حسب نام شركاء
11		شركاء موظف در شركت
12		شركاء غیر موظف در شركت

 

فهرست حسابها – بدهی های بلند مدت

	كد حساب				عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
	معین		كل
		411		حسابها و اسناد پرداختنی بلند مدت
11				حصه بلند مدت تسهیلات مالی دریافتی		بر حسب نام بانك و شعبه به تفكیك هر فقره تسهیلات
12				اسناد پرداختنی بلند مدت		بر حسب نام ذینفع
		412		درآمدهای آتی به سنوات آتی
11				درآمدهای آتی به سنوات آتی		بر حسب نوع درآمد
		421		ذخیره مزایای پایان خدمت كاركنان
11				ذخیره مزایای پایان خدمت كاركنان		بر حسب نام هر یك از كاركنان ( در صورت زیاد بودن تعداد كاركنان ، عنوان حساب تفضیلی بر حسب گروههای عمده كاركنان خواهد بود . )

 

این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری خدماتی

فهرست حسابها – حقوق صاحبان سرمایه

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	511	سرمایه ثبت شده
11		سرمایه پرداخت شده
12		سرمایه تعهد شده	بر حسب نام سهامداران
	512	صرف سهام
11		صرف سهام	بر حسب نام سهامداران
	512	سرمایه اهدایی
11		نوع دارایی	بر حسب نام اهدا كننده
	514	اندوخته ها
11		اندوخته قانونی	بر حسب سال ایجاد اندوخته
12		اندوخته توسعه	نام طرح توسعه و سال ایجاد اندوخته
13		اندوخته سرمایه ای	نام طرح تكمیل شده و سال ایجاد اندوخته
14		اندوخته احتیاطی	موضوع اندوخته و سال ایجاد اندوخته
15		مازاد تجدید ارزیابی	نوع دارایی و سال ایجاد اندوخته
	515	سود و زیان انباشته	بر حسب موضوع تعدیلات
11		سود و زیان خالص سال اجاری
12		سود و زیان انباشته
13		تعدیلات سنواتی
	516	علی الحساب افزایش سرمایه
11		علی الحساب افزایش سرمایه	بر حسب نام سهامداران
	517	سود و زیان سال جاری
11		سود و زیان سال جاری	ندارد

 

این مقاله را نیز بخوانید: مهمترین مهارت های مدیریت رستوران

فهرست حسابها – فروش و درآمدها

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	611	فروش كالا
11		فروش كالا – نوع كالا
12		فروش كالا – نوع كالا
13		فروش كالا – نوع كالا	بر حسب نام خریدار
	612	برگشت از فروش و تخفیفات
11		برگشت از فروش كالا – نوع كالا	بر حسب نام خریدار
12		برگشت از فروش كالا – نوع كالا
51		تخفیفات فروش كالا – نوع كالا
52		تخفیفات فروش كالا – نوع كالا
	699	سایر درآمدها
11		سود سپرده های بانكی	بر حسب نوع سپرده
12		سود حاصل از فروش داراییها	بر حسب نوع دارایی
13		سود سهام	بر حسب نام شركت سرمایه پذیر
14		سود حاصل از فروش سهام	بر حسب نوع اوراق مشاركت
15		سود اوراق مشاركت	بر حسب موضوع تسعیر ارز
16		سود حاصل از فروش اوراق مشاركت
17		سود حاصل از تسعیر ارز

 

فهرست حسابها – خرید و هزینه ها

كد حساب					عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین			كل
		711		خرید كالا
	11			خرید كالا – نوع كالا
	12			خرید كالا – نوع كالا
	13			خرید كالا – نوع كالا		بر حسب نام فروشنده
		712		برگشت از خرید و تخفیفات
	11			برگشت از خرید كالا – نوع مواد
	12			برگشت از خرید كالا – نوع مواد
	13			برگشت از خرید كالا – نوع مواد
	51			برگشت از خرید كالا – نوع مواد		بر حسب نام فروشنده
	52			برگشت از خرید كالا – نوع مواد
	53			برگشت از خرید كالا – نوع مواد

 

فهرست حسابها – خرید و هزینه ها

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل

 

	721	هزینه های اداری و عمومی
11		حقوق و مزایای كاركنان	بر حسب عوامل هزینه
12		حق بیمه سهم كارفرما
13		كمكهای غیر نقدی به كاركنان
14		مزایای پایان خدمت كاركنان
15		عیدی و پاداش كاركنان

16		بهداشت و درمان كاركنان
17		بیمه عمر درمان و حوادث كاركنان	بر حسب نوع دارایی
18		سفر و ماموریت كاركنان
19		ایاب و ذهاب كاركنان
21		كمك هزینه نقدی غذای كاركنان	بر حسب نوع دارایی
31		تعمیر و نگهداری داراییها	بر حسب نوع دارایی
32		استهلاك داراییها	به تفكیك انواع هزینه
33		بیمه داراییها
34		سوخت وسائط نقلیه	به تفكیك انواع هزینه
41		آب و برق و گاز
42		پست و تلفن و فاكس
43		ملزومات و نوشت افزار مصرفی
44		چاپ و فتوكپی و مطبوعات و نشریات
45		آبدارخانه و پذیرایی	بر حسب نام كاركنان
46		اجاره	دارایی مورد اجاره
47		هدایا	نام گیرنده هدیه
48		آگهی	موضوع آگهی
49		عوارض	نوع عوارض
51		شارژ ماهیانه محل كار
52		كرایه حمل
53		مطالبات مشكوك الوصول	نام بدهكار
54		حسابرسی	نام حسابرس
55		كارشناسی	موضوع كارشناسی
56		جرائم	نوع جرائم
57		حق عضویت	نوع عضویت
58		هزینه های تاسیس
59		هزینه های كاهش ارزش دارائیها	نوع دارایی
61		هزینه های قبل از بهره برداری
62		حق الوكاله	بر حسب نام وكیل
63		حق المشاوره	بر حسب نام مشاور
99		سایر هزینه ها

 

فهرست حسابها – خرید و هزینه ها

كد حساب				عنوان حساب		حساب تفصیلی		شماره حساب جزء
معین			كل
			722	هزینه های توزیع و فروش
11				حقوق و مزایای كاركنان		بر حسب عوامل هزینه
12				حق بیمه سهم كارفرما
13				كمكهای غیر نقدی به كاركنان		بر حسب مراكز هزینه
14				مزایای پایان خدمت كاركنان
15				عیدی و پاداش كاركنان
16				بهداشت و درمان كاركنان
17				بیمه عمر درمان و حوادث كاركنان
18				سفر و ماموریت كاركنان
19				ایاب و ذهاب كاركنان
21				كمك هزینه نقدی غذای كاركنان
31				تعمیر و نگهداری دارایی ها
32				استهلاك داراییها		نام كاركنان
33				بیمه داراییها
34				سوخت وسائط نقلیه		بر حسب موضوع هزینه
41				آب و برق و گاز
42				پست و تلفن و فاكس		بر حسب نوع دارایی
43				ملزومات و نوشت افزار مصرفی		بر حسب نوع دارایی
44				چاپ و فتوكپی و مطبوعات و نشریات		بر حسب نوع دارایی
45				آبدارخانه و پذیرایی
46				اجاره		به تفكیك انواع هزینه
47				هدایا و نمونه ها		به تفكیك انواع هزینه
48				آگهی و تبلیغات
49				عوارض
51				شارژ ماهیانه محل كار
52				كرایه حمل		دارایی مورد اجاره
53				حق الزحمه خدمات قراردادی		نام گیرنده هدیه
				سایر هزینه ها		موضوع آگهی
	731			هزینه های مالی
11				هزینه سود تامین شده و كارمزد وامهای بانكی
12				جریمه دیر كرد تسهیلات بانكی
13				هزینه سفته های تضمینی وامها	بر حسب هر فقره قرارداد تسهیلات
	799			سایر هزینه ها
11				زیان ناشی از كاهش ارزش موجودیها	بر حسب نوع موجودی
12				زیان حاصل از تسعیر ارز	بر حسب موضوع تسعیر
13				زیان حاصل از فروش سهام	بر حسب نام شركت سرمایه پذیر

 

فهرست حسابها – عملكرد

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	811	بهای تمام شده کالای فروش رفته	در صورت امكان بر حسب نام خریدار
11		بهای تمام شده فروش كالا- نوع کالا
12		بهای تمام شده فروش كالا- نوع کالا
13		بهای تمام شده فروش كالا- نوع کالا
	821	بهای تمام شده خدمات
	851	عملكرد

 

فهرست حسابها – حسابهای آماری

كد حساب		عنوان حساب	حساب تفصیلی	شماره حساب جزء
معین	كل
	911	اسناد تضمینی دیگران نزد ما
11		اسناد تضمینی فروشندگان كالا	بر حسب نام فروشندگان كالا
12		اسناد تضمینی وام كاركنان	بر حسب نام كاركنان
13		اسناد تضمینی صندوق و تنخواه گردانها
	912	اسناد تضمینی ما نزد دیگران
11		اسناد تضمینی نزد مشتریان	بر حسب نام خریداران
12		اسناد تضمینی تسهیلات مالی دریافتی	بر حسب نام وام دهندگان
	913	كالاهای امانی دیگران نزد ما
11		كالاهای امانی دیگران نزد ما	بر حسب نام فرستنده كالای امانی
	914	كالای امانی ما نزد دیگران
11		كالای امانی ما نزد دیگران	بر حسب نام گیرنده كالای امانی
	999	طرف حسابهای انتظامی	اسناد تضمینی فروشندگان كالااسناد تضمینی وام كاركنان اسناد تضمینی صندوق و تنخواه گردانها
11		طرف حسابهای اسناد تضمینی دیگران نزد ما
12		طرف حسابهای اسناد تضمینی ما نزد دیگران
13		طرف حسابهای كالاهای امانی دیگران نزد ما	اسناد تضمینی نزدمشتریان اسناد تضمینی تسهیلات مالی دریافتی
14		طرف حسابهای كالاهای امانی ما نزد دیگران
	931	تراز افتتاحیه
	932	تراز اختتامیه