ساختار کلی حساب ها در شرکت های خدماتی
| حسابهای ترازنامه | حسابهای سود و زیان | |||||||||||||||||||
| دارائیهای جاری | دارائیهای غیر جاری | بدهیهای جاری | بدهیهای غیر جاری | حقوق صاحبان سرمایه | فروش و درآمدها | خرید و هزینه ها | عملکرد | حسابهای آماری | ||||||||||||
| ۱ | ۲ | ۳ | ۴ | ۵ | ۶ | ۷ | ۸ | ۹ | ||||||||||||
| ۱۱ | موجودی نزد صندوق | دارائیهای ثابت مشهود | پیش دریافتها | حسابها و اسناد پرداختنی بلند مدت | سرمایه ثبت شده | درآمد خدمات ارائه شده | اسناد تضمینی دیگران نزد ما | |||||||||||||
| ۱۲ | موجودی نزد تنخواه گردانها | استهلاک انباشته دارائیهای ثابت | درآمدهای انتقالی به سنوات آتی | صرف سهام | بهای تمام شده خدمات ارائه شده | اسناد تضمینی ما نزد دیگران | ||||||||||||||
| ۱۳ | موجودی نزد بانکها | دارائیهای در جریان تکمیل | سرمایه اهدایی | کالاهای امانی دیگران نزد ما | ||||||||||||||||
| ۱۴ | پیش پرداختهای سرمایه ای | اندوخته ها | کالاهای امانی ما نزد دیگران | |||||||||||||||||
| ۱۵ | دارائیهای ثابت در راه | سود و زیان انباشته | هزینه های کار مستقیم خدماتی | |||||||||||||||||
| ۱۶ | علی الحساب افزایش سرمایه | سایر هزینه های خدماتی | ||||||||||||||||||
| ۲۱ | سرمایه گذاریهای کوتاه مدت | سرمایه گذاریهای بلند مدت | ذخیره مالیات عملکرد | ذخیره مالیات پایان خدمت کارکنان | هزینه های اداری و عمومی | طرف حسابهای انتظامی | ||||||||||||||
| ۲۲ | دارائیهای نامشهود | سایر ذخایر | هزینه های توزیع و فروش | |||||||||||||||||
| ۲۳ | استهلاک انباشته دارائیهای نا مشهود | |||||||||||||||||||
| ۳۱ | اسناد دریافتنی | اسناد پرداختنی | هزینه های مالی | تراز افتتاحیه | ||||||||||||||||
| ۳۲ | بدهکاران تجاری | مخارج انتقالی به دوره های جاری | بستانکاران تجاری | تراز اختتاحیه | ||||||||||||||||
| ۳۳ | حساب کارکنان | مطالبات و اسناد دریافتنی بلند مدت | ||||||||||||||||||
| ۳۴ | سایر حسابهای دریافتنی | سایر حسابهای پرداختنی | ||||||||||||||||||
| ۳۵ | سپرده های ما نزد دیگران | سپرده های دیگران نزد ما | ||||||||||||||||||
| ۳۶ | سود سهام پیشنهادی و پرداختنی | |||||||||||||||||||
| ۴۱ | موجودی کالا | تسهیلات مالی دریافتی | ||||||||||||||||||
| ۴۲ | جاری شرکاء | |||||||||||||||||||
| ۵۱ | پیش پرداختها | |||||||||||||||||||
| ۹۹ | سود وزیان سال جاری | سایر درآمدها | سایر هزینه ها | عملکرد | ||||||||||||||||
فهرست حسابها – داراییهای جاری
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |||||
| معین | کل | |||||||
| ۱۱۱ | موجودی نزد صندوق | |||||||
| ۱۱ | موجودی ریالی نزد صندوق | بر حسب نام صندوقدار | ||||||
| ۱۲ | موجودی ارزی نزد صندوق | |||||||
| ۱۳ | موجودی مسکوکات نزد صندوق | |||||||
| ۱۴ | موجودی چکهای بانکی نزد صندوق | |||||||
| ۱۵ | موجودی تمبر و سفته نزد صندوق | |||||||
| ۱۱۲ | موجودی نزد تنخواه گردانها | |||||||
| ۱۱ | تنخواه گردان حسابداری | بر حسب نام تنخواه دار | ||||||
| ۱۲ | تنخواه گردان تدارکات | |||||||
| تنخواه گردان کارخانه | ||||||||
| ۱۱۳ | موجودی نزد بانکها | |||||||
| ۱۱ | موجودی ریالی نزد بانکها | بر حسب بانک شعبه و شماره حساب | ||||||
| ۱۲ | موجودی ارزی نزد بانکها | |||||||
| ۱۳ | اسناد در جریان وصول نزد بانکها | |||||||
| ۱۴ | وجوه در راه | |||||||
| ۱۲۱ | سرمایه گذاریهای کوتاه مدت | |||||||
| ۱۱ | سپرده های کوتاه مدت بانکی | بر حسب نام بانک شعبه و شماره حساب | ||||||
| ۱۲ | سرمایه گذاریهای کوتاه مدت در سهام شرکتهای بورسی | بر حسب نام شرکت | ||||||
| ۱۳ | سرمایه گذاریهای کوتاه مدت در سهام سایر شرکتها | برحسب نام شرکت | ||||||
| ۱۴ | سرمایه گذاریهای کوتاه مدت در اوراق مشارکت | بر حسب نوع اوراق مشارکت | ||||||
| ۱۳۱ | اسناد دریافتنی | بر حسب نام کارفرمایان پیمانهابر حسب نام تحویل دهندگان اسناد در
بر حسب نام کارفرمایان پیمانها و به تفکیک هر پیمان یافتنی |
||||||
| ۱۱ | اسناد دریافتنی از کارفرمایان | |||||||
| ۱۲ | سایر اسناد دریافتنی | |||||||
| ۱۳۲ | بدهکاران تجاری | |||||||
| ذخیره مطالبات مشکوک الوصول طلب از کارفرمایان | ||||||||
| ۱۳۳ | حساب کارکنان | |||||||
| ۱۱ | مساعده حقوق کارکنان | بر حسب نام کارکنان | ||||||
| ۱۲ | وام کارکنان | |||||||
| ۱۳ | علی الحساب حقوق کارکنان | |||||||
این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری پیمانکاری
فهرست حسابها – داراییهای جاری
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |||||
| معین | کل | |||||||
| ۱۳۴ | سایر حسابهای دریافتنی | |||||||
| ۱۱ | سود دریافتنی سپرده نزد بانکها و موسسات مالی و اعتباری | بر حسب نام بانک شعبه شماره سپرده | ||||||
| ۱۲ | اسناد دریافتنی واخواست شده | بر حسب نام بدهکار | ||||||
| ۱۳ | وامهای پرداختی به اشخاص | بر حسب نام دریافت کننده وام | ||||||
| ۱۴ | سود دریافتنی اوراق مشارکت | بر حسب نوع اوراق مشارکت | ||||||
| ۱۵ | سود دریافتنی اوراق سهام | بر حسب نام شرکت | ||||||
| ۴۹ | سایر بدهکاران | بر حسب نام بدهکار | ||||||
| ۹۹ | ذخیره مطالبات مشکوک الوصول – سایر بدهکاران | بر حسب نام بدهکار | ||||||
| ۱۳۵ | سپرده های ما نزد دیگران | |||||||
| ۱۱ | سپرده شرکت در مناقصه و مزایده | بر حسب نام گیرنده سپرده | ||||||
| ۱۲ | سپرده نقدی ضمانتنامه بانکی | بر حسب نام گیرنده سپرده | ||||||
| ۱۳ | سپرده حق بیمه پیمانهای خدماتی | بر حسب نام کارفرمایان به تفکیک هر پیمان | ||||||
| ۱۴ | سپرده ودیعه اجاره محل | بر حسب نام محل مورد اجاره | ||||||
| ۹۹ | سایر سپرده ها | بر حسب نام گیرنده سپرده | ||||||
| ۱۴۱ | موجودی کالا | |||||||
| ۱۲ | موجودی مواد و ملزومات مصرفی | بر حسب محل نگهداری موجودی | ||||||
| ۱۳ | موجودی لوازم یدکی وسائط نقلیه | |||||||
| ۴۹ | سایر موجودیها | |||||||
| ۱۵۱ | پیش پرداختها | |||||||
| ۱۱ | پیش پرداخت خرید مواد و ملزومات | بر حسب نام فروشنده کالا | ||||||
| ۲۱ | پیش پرداخت هزینه بیمه دارائیها | بر حسب نام بیمه گر | ||||||
| ۲۲ | پیش پرداخت اجاره محل | بر حسب نام ، نوع و محل مورد اجاره | ||||||
| ۳۱ | پیش پرداخت مالیات عملکرد | بر حسب سال مالیاتی | ||||||
| ۳۲ | مالیات مکسوره از صورتحسابها | به تفکیک نام کارفرما و هر قرارداد | ||||||
| ۹۹ | سایر پیش پرداختها | بر حسب نام دریافت کننده وجه | ||||||
این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری بازرگانی
فهرست حسابها – داراییهای غیرجاری
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |
| معین | کل | |||
| ۲۱۱ | دارائیهای ثابت مشهود | |||
| ۱۱ | زمین | |||
| ۱۲ | ساختمان | |||
| ۱۳ | تاسیسات | بر حسب نوع و محل دارایی | ||
| ۱۴ | وسائط نقلیه | |||
| ۱۵ | اثاثیه و منصوبات | |||
| ۱۶ | ابزار آلات | |||
| ۲۱۵ | دارائیهای ثابت مشهود در راه | |||
| وسائط نقلیه | بر حسب نام فروشنده | |||
| اثاثیه | ||||
| ۲۲۲ | دارائیهای نامشهود | |||
| ۱۱ | سرقفلی | بر حسب نوع و محل دارایی | ||
| ۱۲ | حق الامتیازها | بر حسب نوع حق الامتیاز | ||
| ۱۳ | ودایع ( آب ، برق، گاز ، تلفن ، موبایل ) | بر حسب نوع و محل دارایی | ||
| ۱۴ | نرم افزارهای رایانه ای | بر حسب موضوع نرم افزار | ||
| ۱۵ | علائم تجاری | بر حسب نوع علائم | ||
| ۲۲۳ | استهلاک انباشته دارائیهای نامشهود | |||
| ۱۱ | استهلاک انباشته سرقفلی | |||
| ۱۲ | استهلاک انباشته حق الامتیازها | به شرح فوق | ||
| ۱۴ | استهلاک انباشته نرم افزارهای رایانه ای | |||
| ۱۵ | استهلاک انباشته علائم تجاری | |||
| ۲۳۲ | مخارج انتقالی به دوره های آتی | |||
| ۱۱ | هزینه های تاسیس | بر حسب نوع و سال ایجاد هزینه | ||
| ۱۲ | هزینه های قبل از بهره برداری | بر حسب نوع و سال ایجاد هزینه | ||
| ۱۵ | هزینه سود تضمین شده وامهای بلند مدت دریافتی | بر حسب هر فقره قرارداد | ||
| ۲۳۳ | مطالبات و اسناد دریافتنی بلند مدت | |||
| ۱۱ | مطالبات بلند مدت | بر حسب نام بدهکار | ||
| ۱۲ | اسناد دریافتنی بلند مدت |
این مقاله را نیز بخوانید: جدول تطبیقی کدینگ حسابداری
فهرست حسابها – بدهی های جاری
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |||||||||||||||
| معین | کل | |||||||||||||||||
| ۳۱۱ | پیش دریافتها | |||||||||||||||||
| ۱۱ | پیش دریافت فروش محصولات – نوع محصولات | بر حسب نام کارفرما به تفکیک هر قرارداد | ||||||||||||||||
| ۳۲۱ | ذخیره مالیات عملکرد | |||||||||||||||||
| ۱۱ | ذخیره مالیات عملکرد | برای هر سال یک حساب تفضیلی ایجاد می گردد . | ||||||||||||||||
| ۳۲۲ | سایر ذخائر | |||||||||||||||||
| ۱۱ | ذخیره حسابرسی | بر حسب سال مالی مورد حسابرسی | ||||||||||||||||
| ۱۲ | ذخیره هزینه های تعلق گرفته پرداخت نشده | بر حسب نوع هزینه | ||||||||||||||||
| ۱۳ | ذخیره مرخصی کارکنان | بر حسب نام یا گروه های عمده کارکنان | ||||||||||||||||
| ۳۳۱ | اسناد پرداختنی | |||||||||||||||||
| ۱۱ | اسناد پرداختنی تجاری | |||||||||||||||||
| ۱۲ | سایر اسناد پرداختنی | بر حسب نام ذینفع | ||||||||||||||||
| ۳۲۲ | بستانکاران تجاری | |||||||||||||||||
| ۱۱ | بستانکاران تجاری | بر حسب نام اشخاص ذینفع | ||||||||||||||||
| ۳۳۴ | سایر حسابهای پرداختنی | |||||||||||||||||
| ۱۱ | حقوق پرداختنی کارکنان | بر حسب ماه مربوطه | ||||||||||||||||
| ۱۲ | پس انداز کارکنان | بر حسب نام کارکنان | ||||||||||||||||
| ۲۱ | وزارت امور اقتصادی و دارایی – مالیاتهای تکلیفی | بر حسب ماه ایجاد بده و حوزه مالیاتی مربوطه | ||||||||||||||||
| ۲۲ | سازمان تامین اجتماعی – حق بیمه کارکنان | بر حسب ماه ایجاد بدهی و شعبه مربوطهبر حسب نام بانک ، شعبه و شماره حساب بانکی | ||||||||||||||||
| ۳۱ | واریزی های بانکی نامشخص | |||||||||||||||||
| ۳۲ | بستانکاران موقت | بر حسب ماه ایجاد بدهی | ||||||||||||||||
| ۹۹ | سایر بستانکاران | بر حسب نام شخص ذینفع | ||||||||||||||||
| ۳۳۵ | سپرده های دیگران نزد ما | |||||||||||||||||
| ۱۱ | سپرده شرکت در مناقصه و مزایده | بر حسب نام سپرده گذار | ||||||||||||||||
| ۱۲ | سپرده ودیعه اجاره محل | بر حسب نوع و محل مورد اجاره | ||||||||||||||||
| ۹۹ | سایر سپرده ها | بر حسب نام سپرده گذار | ||||||||||||||||
| ۳۳۶ | سود سهام پیشنهادی پرداختی | |||||||||||||||||
| ۱۱ | سود سهام پیشنهادی | بر حسب سال مالی مربوطه | ||||||||||||||||
| ۱۲ | سود سهام پرداختنی | بر حسب نام سهامداران | ||||||||||||||||
| ۳۴۱ | تسهیلات مالی دریافتی | |||||||||||||||||
| ۱۱ | تسهیلات مالی دریافت شده از بانکها | بر حسب نوع وام نام بانک و شعبه و به تفکیک هر فقره قرارداد | ||||||||||||||||
| ۱۲ | تسهیلات مالی دریافت شده از صندوق ها و موسسات مالی و اعتباری | بر حسب نام صندوق /موسسه به تفکیک هر فقره قرارداد | ||||||||||||||||
| ۹۹ | تسهیلات مالی دریافت شده از سایر اشخاص | بر حسب نام پرداخت کننده وام و به تفکیک هر فقره قرارداد | ||||||||||||||||
| ۳۴۲ | جاری شرکاء | |||||||||||||||||
| ۱۱ | شرکاء موظف در شرکت | بر حسب نام شرکاء | ||||||||||||||||
| ۱۲ | شرکاء غیر موظف در شرکت | |||||||||||||||||
این مقاله را نیز بخوانید: کدینگ حسابداری تولیدی
فهرست حسابها – بدهی های بلند مدت
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء
|
|
| معین | کل | |||
| ۴۱۱ | حسابها و اسناد پرداختنی بلند مدت | بر حسب نام بانک و شعبه به تفکیک هر فقره تسهیلات | ||
| ۱۱ | حصه بلند مدت تسهیلات مالی دریافتی | |||
| ۱۲ | اسناد پرداختنی بلند مدت | بر حسب نام ذینفع | ||
| ۴۱۲ | درآمدهای آتی به سنوات آتی | |||
| ۱۱ | درآمدهای آتی به سنوات آتی | بر حسب نوع درآمد | ||
| ۴۲۱ | ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | |||
| ۱۱ | ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | بر حسب نام هر یک از کارکنان ( در صورت زیاد بودن تعداد کارکنان ، عنوان حساب تفضیلی بر حسب گروههای عمد ه کارکنان خواهد بود . ) |
فهرست حسابها – حقوق صاحبان سرمایه
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |
| معین | کل | |||
| ۵۱۱ | سرمایه ثبت شده | |||
| ۱۱ | سرمایه پرداخت شده | بر حسب نام سهامداران | ||
| ۱۲ | سرمایه تعهد شده | |||
| ۵۱۲ | صرف سهام | |||
| ۱۱ | صرف سهام | بر حسب نام سهامداران | ||
| ۵۱۳ | سرمایه اهدایی | بر حسب نام اهدا کننده | ||
| ۱۱ | نوع دارایی | |||
| ۵۱۴ | اندوخته ها | |||
| ۱۱ | اندوخته قانونی | بر حسب سال ایجاد اندوخته | ||
| ۱۲ | اندوخته توسعه | نام طرح توسعه و سال ایجاد اندوخته | ||
| ۱۳ | اندوخته سرمایه ای | نام طرح تکمیل شده و سال ایجاد اندوخته | ||
| ۱۴ | اندوخته احتیاطی | موضوع اندوخته و سال ایجاد اندوخته | ||
| ۱۵ | مازاد تجدید ارزیابی | نوع دارایی و سال ایجاد اندوخته | ||
| ۵۱۵ | سود و زیان انباشته | |||
| ۱۱ | سود و زیان خالص سال جاری | بر حسب موضوع تعدیلات | ||
| ۱۲ | سود و زیان انباشته | |||
| ۱۳ | تعدیلات سنواتی | |||
| ۵۱۶ | علی الحساب افزایش سرمایه | |||
| ۱۱ | علی الحساب افزایش سرمایه | بر حسب نام سهامداران | ||
| ۵۱۷ | سود و زیان سال جاری | |||
| ۱۱ | سود و زیان سال جاری | ندارد | ||
فهرست حسابها – خرید و هزینه ها
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | ||||||
| معین | کل | ||||||||
| ۷۲۲ | هزینه های توزیع و فروش | ||||||||
| ۱۱ | حقوق و مزایای کارکنان | بر حسب عوامل هزینه | |||||||
| ۱۲ | حق بیمه سهم کارفرما | ||||||||
| ۱۳ | کمکهای غیر نقدی به کارکنان | بر حسب مراکز هزینه | |||||||
| ۱۴ | مزایای پایان خدمت کارکنان | ||||||||
| ۱۵ | عیدی و پاداش کارکنان | ||||||||
| ۱۶ | بهداشت و درمان کارکنان | ||||||||
| ۱۷ | بیمه عمر درمان و حوادث کارکنان | ||||||||
| ۱۸ | سفر و ماموریت کارکنان | ||||||||
| ۱۹ | ایاب و ذهاب کارکنان | ||||||||
| ۲۱ | کمک هزینه نقدی غذای کارکنان | ||||||||
| … | |||||||||
| ۳۱ | تعمیر و نگهداری دارایی ها | ||||||||
| ۳۲ | استهلاک داراییها | نام کارکنان | |||||||
| ۳۳ | بیمه داراییها | ||||||||
| ۳۴ | سوخت وسائط نقلیه | بر حسب موضوع هزینه | |||||||
| ۴۱ | آب و برق و گاز | ||||||||
| ۴۲ | پست و تلفن و فاکس | بر حسب نوع دارایی | |||||||
| ۴۳ | ملزومات و نوشت افزار مصرفی | بر حسب نوع دارایی | |||||||
| ۴۴ | چاپ و فتوکپی و مطبوعات و نشریات | بر حسب نوع دارایی | |||||||
| ۴۵ | آبدارخانه و پذیرایی | ||||||||
| ۴۶ | اجاره | به تفکیک انواع هزینه | |||||||
| ۴۷ | هدایا و نمونه ها | به تفکیک انواع هزینه | |||||||
| ۴۸ | آگهی و تبلیغات | ||||||||
| ۴۹ | عوارض | ||||||||
| ۵۱ | شارژ ماهیانه محل کار | ||||||||
| ۵۲ | کرایه حمل | دارایی مورد اجاره | |||||||
| ۵۳ | حق الزحمه خدمات قراردادی | نام گیرنده هدیه | |||||||
| ۹۹ | سایر هزینه ها | موضوع آگهی | |||||||
| ۷۳۱ | هزینه های مالی | ||||||||
| ۱۱ | هزینه سود تامین شده و کارمزد وامهای بانکی | ||||||||
| ۱۲ | جریمه دیر کرد تسهیلات بانکی | بر حسب هر فقره قرارداد تسهیلات | |||||||
| ۱۳ | هزینه سفته های تضمینی وامها | ||||||||
| ۷۹۹ | سایر هزینه ها | ||||||||
| ۱۱ | زیان حاصل از تسعیر ارز | بر حسب موضوع تسعیر | |||||||
| ۱۲ | زیان حاصل از فروش سهام | بر حسب نام شرکت سرمایه پذیر | |||||||
فهرست حسابها – عملکرد
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |
| معین | کل | |||
| ۸۱۱ | عملکرد | |||
| ۸۲۱ | بهای تمام شده خدمات ارائه شده | |||
| ۱۱ | بهای تمام شده خدمات ( نوع خدمات ) | بر حسب نام مشتری به تفکیک هر قرارداد | ||
| ۱۲ | بهای تمام شده خدمات ( نوع خدمات ) | |||
فهرست حسابها – حسابهای آماری
| کد حساب | عنوان حساب | حساب تفضیلی | شماره حساب جزء | |
| معین | کل | |||
| ۹۱۱ | اسناد تضمینی دیگران نزد ما | |||
| ۱۲ | اسناد تضمینی وام کارکنان | بر حسب نام کارکنان | ||
| ۱۳ | اسناد تضمینی صندوق و تنخواه گردانها | |||
| ۹۱۲ | اسناد تضمینی ما نزد دیگران | |||
| ۱۱ | اسناد تضمینی نزد مشتریان | بر حسب نام خریداران | ||
| ۱۲ | اسناد تضمینی تسهیلات مالی دریافتی | بر حسب نام وام دهندگان | ||
| ۹۱۳ | کالاهای امانی دیگران نزد ما | |||
| ۱۱ | کالاهای امانی دیگران نزد ما | بر حسب نام فرستنده کالای امانی | ||
| ۹۱۴ | کالای امانی ما نزد دیگران | بر حسب نام گیرنده کالای امانی | ||
| ۱۱ | کالای امانی ما نزد دیگران | |||
| ۹۲۱ | طرف حسابهای انتظامی | |||
| ۱۱ | طرف حسابهای اسناد تضمینی دیگران نزد ما | اسناد تضمینی فروشندگان کالااسناد تضمینی وام کارکنان
اسناد تضمینی صندوق و تنخواه گردانها |
||
| ۱۲ | طرف حسابهای اسناد تضمینی ما نزد دیگران | |||
| ۱۳ | طرف حسابهای کالاهای امانی دیگران نزد ما | اسناد تضمینی نزد مشتریاناسناد تضمینی تسهیلات مالی دریافتی | ||
| ۱۴ | طرف حسابهای کالاهای امانی ما نزد دیگران | |||
| ۹۳۱ | تراز افتتاحیه | |||
| ۹۳۲ | تراز اختتامیه | |||
دیدگاهتان را بنویسید